Companiile din România au înregistrat, în ultimele 12 luni, obligații fiscale suplimentare de aproximativ 655 de milioane de lei în urma controalelor privind tranzacțiile intra-grup, conform datelor prezentate de Deloitte România. În aceeași perioadă, inspectorii fiscali au analizat tranzacții în total de peste 199 de miliarde de lei, iar suma stabilită ca fiind recuperabilă din acte a fost legată în principal de ajustări de prețuri de transfer și impozit pe profit.
Rezultate și tipuri de obligații fiscale stabilite
Din totalul obligațiilor fiscale suplimentare, peste 386 de milioane de lei reprezintă impozit pe profit adițional. Aproximativ 179 de milioane de lei, adică 46% din suma totală, provin din ajustări de prețuri de transfer, fiind o componentă semnificativă a controalelor.
Ce verifică autoritățile fiscale în controalele de prețuri de transfer
Autoritățile fiscale analizează mai mult decât documentele obligatorii. Evaluează coerența dintre documentație și activitatea economică reală a companiei, precum: funcțiile îndeplinite, activele folosite, riscurile asumate, justificarea economică a tranzacțiilor, nivelul marjelor de profit și serviciile primite de entitățile afiliate.
De ce companiile pierd controalele chiar dacă au documentație pregătită
Multe controale se concentrează pe verificarea compatibilității dintre descrierea modelului de business și modul în care acesta se aplică efectiv. În cazul distribuitorilor cu risc limitat, documentația indică activități minimaliste și risc redus, însă în practică, unele entități negociază condiții comerciale complexe sau gestionează relații importante cu clienți.
Companiile trebuie să demonstreze cine stabilește deciziile comerciale și cine suportă riscurile, pentru a evita interpretații fiscale contrare. La fel, în sectorul auto, dacă rolul local evoluează de la un simplu fabricator la un centru de inginerie sau servicii, trebuie documentat clar modul în care aceste schimbări influențează profilul de risc și remunerația.
Impactul situațiilor de pierdere sau profit redus
Înregistrarea de pierderi sau marje mici nu implică automat probleme în cadrul controalelor de prețuri de transfer. Important este ca explicațiile oferite să fie susținute de date concrete. De exemplu, în industria auto, pierderea poate fi justificată de reducerea comenzilor, iar în IT, de costurile de recrutare sau de întârziere a proiectelor.
Companiile trebuie să analizeze dacă rezultatele financiare sunt conforme cu profilul lor funcțional și riscurile asumate, pentru a susține deciziile fiscale și a preveni interpretări greșite.
Valoarea documentației privind serviciile intra-grup
Deși unele companii pot crede că dețin suficiente documente pentru serviciile intra-grup, autoritățile fiscale vin tot mai mult cu o cerință de demonstrare a prestării efective și a beneficiului concret. Rapoartele standard, contractele sau facturile generale nu sunt suficiente fără dovezi clare ale implicării și impactului operațional.
Companiile trebuie să adune e-mailuri, minute ale întâlnirilor, dovezi ale modificărilor documentelor sau ale fluxurilor de aprobare, pentru a putea justifica și susține contribuțiile și beneficiile serviciilor internaționale.
Pregătirea pentru controale și verificarea profilului de risc
Conform datelor, aproape jumătate din impozitul stabilit suplimentar provine din ajustări de prețuri de transfer, iar companiile trebuie să devină proactive în pregătirea pentru eventuale controale. Este esențial pentru acestea să fie capabile să demonstreze corectitudinea practică și documentară a operațiunilor, chiar înainte de notificarea oficială.
Un „health check” periodic al documentației și proceselor poate ajuta companiile să răspundă rapid și convingător în cazul unui control, reducând riscul de corecții fiscale suplimentare.
Materialul de opinie este semnat de Adelina Bobe, Senior Manager în domeniul prețurilor de transfer la Deloitte România.
Lasă un răspuns